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項目管理知識與實務
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項目管理知識與實務

項目論證與評估——鄭宏東
項目分四個階段:概念、規劃、實施、結束。
今天學習的就是項目生命周期第一階段——概念階段的工作——項目論證與評估。
項目論證與評估的重要性:是項目成功的基礎。回影響項目的全過程。
項目論證與評估的學習內容(本篇提要):
(一) 項目論證的基本概念
(二) 項目論證的階段劃分
(三) 項目論證的基本理論和方法
(四) 項目論證的主要內容(重點)
(五) 項目評估
(六) 可行性研究報告編制
(一) 項目論證的基本概念
1、項目論證的定義:先論證,后決策是現代項目管理的基本原則,項目論證是指對擬實施項目技術上的先進性、可行性、適用性;經濟上的合理性、盈利性;實施上的可能性、風險性;(市場需求性;建設的必要性)進行全面的、科學的綜合分析,為項目決策提供客觀依據的一種技術經濟研究活動。
緊緊圍繞三部分進行:1市場研究;2技術研究;3效益研究。解決項目是否有建設的必要。
2、項目論證的主要作用:
1項目論證是確定項目是否實施的依據;2項目論證是籌措資金、向銀行貸款的依據;3項目論證是編制計劃、設計、采購、施工以及機構設置、資源配置的依據;4項目論證是防范風險、提高項目效率和投資效益的首要措施和重要保證。
3、項目論證的基本程序
1收集并分析相關資料;2確定多種可行的、能夠相互替代的實施方案,從多種可行的方案中擇優;3多方案分析、比較;4對選擇的最優方案進一步全面論證;5編制項目論證報告、環境影響報告書和采購方式審批報告;6編制資金籌措計劃和項目實施進度計劃。
(二)項目論證階段劃分
項目論證一般分為機會研究、初步可行性研究(項目建議書)、可行性研究三個階段。對各階段的工作內容、準確性要求,如表:
階段 工作內容 控制
機會研究 尋求機會,投資方向和領域。分一般、特定。可否定項目 
項目建議書 在機會研究的基礎上,初步判斷項目是否有生命力,必要性建設條件,能否控制。某方面是否需單獨研究等 
可行性研究 詳細技術經濟論證,在各方面比較評估的基礎上選擇建設方案 

(三)項目論證的基本理論和方法
主要內容:1資金時間價值;2等值;3現值
1、資金時間價值
資金的時間價值概念:同等數量的資金由于不同的時間而產生的價值差異,稱為資金的時間價值。
資金的時間價值用途:為了保證項目生命周期內不同時點發生的費用和收益具有可比性,必須運用資金時間價值理論。將不同時點的現金流量折算成相同時點的,有可比價值的現值(或)終值),才能科學判斷方案優劣。
2、等值
等值的概念:是指在特定條件下,不同時點兩筆絕對值不相等的資金在時間價值的作用下具有相等的價值,這些不同時期、不同數額但其“價值等效”的資金稱為等值,又叫等效值,等值為方案的比較提供了可能。
案例:1000元:
3現值: 常用動態指標凈現值——凈值+現值;資金流入-資金流出=凈值
1表示資金在某一特定時間序列上的價值,它表示在現金流量圖中0點的投資數額或投資項目的現金流量折算到0點時的價值。
2用現金流量圖表示。

(四)項目論證的主要內容:
1項目財務評價;2項目國民經濟評價;3項目環境影響評價;4項目融資;5方案遴選
1、2均屬于經濟評價。
1、項目財務評價
概念:項目財務評價是項目評價的重要組成部分,它是從企業的角度出發,依據國家現行財務制度,現行價格和有關法規,研究和預測投資項目在建成投產后所能給企業帶來得經濟效益。考察項目的盈利能力、清債能力以及外匯平衡等財務狀況,根據經濟效益大小,據此判別項目的財務可行性。財務評價是投資項目財務分析的核心。
項目財務評價的作用:1是企業進行投資決策的重要依據;2是金融機構貸款的重要依據;3是有關部門審批建設項目的重要依據;4為國民經濟評價提供基礎。
2、項目財務評價的步驟:
1數據的采集與預測,真實、可靠
2根據數據,編制項目財務評價的基本報表:五大報表
財務現金流量表
                 盈利能力分析
損益表

資金來源與運用表
                     償債能力分析
資產負債表
財務外匯平衡表——外匯平衡分析
3確定性分析
4不確定性分析
財務現金流量表:
現金流入:銷售收入;回收固定資產余值;回收流動資金。現金流出:固定資產投資;流動資金;銷售稅金及附加;所得稅。現金流入-現金流出=凈值
計算幾個指標:凈現值;內部收益率;投資回收期
評價指標分為:靜態評價指標;動態評價指標
靜態評價方法——不考慮資金的時間價值,粗估、短期、小項目。指標:1靜態投資回收期;2借款償還期;3投資利潤率;4投資利稅率;5資本金利用率;6資產負債率;7流動比率;8速動比率。
靜態投資回收期:收回投資所需時間,包括:固定、流動、總投資,反映償還能力。一般由表分析,
計算公式:累計凈現金流量開始出現正值的年份-1+上年累計凈現金流量的絕對值/當年凈現金流量
判斷標準:與行業標準投資回收期比較,小于則可行。
投資利潤率=年(平均)利潤總和/項目總投資    反映盈利能力
動態評價方法——考慮資金的時間價值的評價方法,比靜態評價更科學、更全面的評價方法。指標:1動態投資回收期;2財務凈現值;3財務內部收益率。
動態投資回收期=凈現金流量累計現值等于0的年份
凈現金流量累計現值=凈現值
凈現值:反映盈利能力。大于等于0。則項目可行。
財務內部收益率:凈現值等于0時的折現率。大于等于基準財務內部收益率則可行。
不確定性分析:是指項目未來發生結果不可預測或不知結果發生的可能性,成為不確定因素。如產量、單價。
產生不確定因素的原因:主觀性:基礎數據不真實、準確;客觀性
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